Рекомендуем :

Ваш выбор :

VirtueMart
Ваша корзина пуста.

Цены на торговое и банковское оборудование



Коротко о налогообложении (ОСНО и УСН)

Автор - Кассовая техника СПб 
Если Вы хотите обсудить с друзьями эту тему, поделитесь статьей с друзьями .
Оцените, пожалуйста, прочитанное и
оставте свой комментарий или вопрос.
(3 - всего оценок)

Коротко о системах налогообложения ОСНО и УСН

 При регистрации своего предприятия необходимо задуматься о системе налогообложения, по которой оно будет работать в дальнейшем.  Для этого при регистрации предприятия достаточно указать какую систему налогообложения Вы хотите применить.
 Пока деятельность предприятия не началась, будет немного трудно определиться в выборе системы налогооблажения. Но при необходимости можно будет получить информацию о том, какая система налогообложения может быть выгоднее для определенной деятельности. Информацию по системе налогобложения можно узнать  у знакомых предпринимателей, обратиться в фирму с бухгалтерскими услугами, полазить по интернету.
 Когда Ваше предприятие проработает достаточный срок, чтобы определиться с оборотом денежных средств, то можно будет более детально подсчитать налоговые отчисления по разным системам налогооблажения.
 В этой статье дается краткий обзор по существующим на настоящее время системам налогооблажения в нашей стране.

 Существуют следующие виды налогообложения:

Традиционная (обычная) система налогообложения (ОСНО)

 По-умолчанию считается, что все фирмы работают именно на ОСНО.
 Очень часто на ОСНО попадают индивидуальные предприниматели еще до начала своей деятельности.
 Применяться данная система может любой организацией, не попадающей под действие специальных режимов.
 Плюсы:
  •   Компания на ОСНО является плательщиком НДС. Все средние и крупные компании  также  применяют ОСНО, и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС.
  •   В случае если организация получает убыток, она не платит налог на прибыль, и есть  возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка).
  •   Отсутствие ограничений относительно размера выручки, количества работников,  размеров торговых площадей и имущества, находящегося на балансе.
 
 Минусы:
  •  Крайне обременительное налогообложение.
  •  Необходимость в ведении четкого и сложного бухгалтерского учета.
  •  Необходимость обеспечивать сохранность всей первичной документации в течение 4-х календарных лет.
 
 Налоги:
  •  Налог на прибыль (20%). Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены.
  •  НДС (18%) (10% на определенные товары, 0% - по ВЭД). Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) - это к начислению; со всех расходов считается 18% - это к зачету; "к начислению" минус "к зачету" равно "к уплате в бюджет".
  •  Налог на имущество (2.2%). Платится с остаточной стоимости основных средств.
  •  НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
  • НДФЛ-налог на доходы физических лиц
  •  Зарплатные налоги (26,2%). Рассчитывается от суммарного фонда оплаты труда, уплачивается ежемесячно.
  •  Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)
  Особенности учета:
  Обязательное ведение бухгалтерского и налогового учета, представляющее собой довольно большой комплект отчетности, ежеквартально сдается в налоговую, статистику и фонд социального страхования. Для фирм с ежемесячной выручкой более 2х млн декларация по НДС сдается ежеквартально.
 Нужен ли Вам НДС - можно решить, ответив на  вопрос: кому вы собираетесь реализовывать Ваш товар?
  •  если юридическим лицам (фирмам, организациям) - то  Ваш вариант ОСНО.В большинстве случаев компаниям выгодней работать с фирмами-  поставщиками, выставляющими счет-фактуру, что дает им НДС, уменьшающий налог к      уплате;
  •  если же физическим лицам или розничным магазинам - то вариант УСН, потому что при  расчетах с физ. лицом (конечным покупателем) НДС не учитывается.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

 Существуют следующие виды УСН:

 
 Применение:
 Может применяться организациями со средней численностью не более 100 человек, с годовым лимитом доходов в 2010 году не более 60 млн. рублей (эта величина ежегодно индексируется), остаточной стоимостью основных средств не более 100 млн. рублей (Статья 346.12 НК РФ).

 Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

  •  организации, имеющие филиалы или представительства
  • ФСС-Фонд социального страхования
  •  банки и страховщики
  •  негосударственные пенсионные фонды
  •  инвестиционные фонды
  •  профессиональные участники рынка ценных бумаг
  •  ломбарды
  •  организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством  подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за  исключением общераспространенных полезных ископаемых
  •  организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом
  •  нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские  кабинеты, а также иные формы адвокатских образований
  •  организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции
  •  организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов  бюджетные учреждения
 Но для того чтобы сделать окончательный выбор между объектами налогообложения УСН - «доходы» или «доходы за вычетом расходов» - нужно оценить определенные показатели деятельности фирмы, а именно: соотношение доходов и расходов, фонд оплаты труда, стоимости основных средств и НМА(нематериальных активов). В случае, если расходы организации превышают 80% от выручки - однозначно следует принять решение в пользу системы "доходы минус расходы", если же расходы составляют меньше 60%, то лучше система "доходы" с 6% единым налогом, в промежуточном интервале расходов от 60% до 80% следует оценить размер страховых взносов на пенсионное страхование.
 Вновь созданная организация вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок, (5 рабочих дней) начиная с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет (свидетельство о присвоении ИНН).В такой ситуации организация вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки на учет.
 В действительности же, заявление о переходе на УСН, как правило, подается одновременно с документами на регистрацию в регистрационный орган (по г. Санкт-Петербург - МИФНС № 15).
 Для существующих компаний - переход на усн с 1 января будущего года заявление подается с 1 октября по 20 ноября текущего года.
 

Упрощенная система налогообложения (УСН) - доходы

 Налоги:
НС-налоговая ставка
  •  Единый упрощенный налог (6%). Налогом облагаются все деньги, поступившие на расчетный счет или в кассу. Вся сумма поступивших денег умножается на 6% - это и будет  налог к уплате. Сумму полученного налога можно уменьшить на сумму уплаченных в ПФР  взносов, но не более чем на 50%.
  •  Взносы в ПФР (14%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
  •  НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на  сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
  •  ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится  ежемесячно.
  •  Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)
 Учет:
 Очень простой. Ведется книга доходов и расходов по установленной форме и только в части доходов. Ежеквартально сдается налоговая декларация и отчет в ФСС. Бухгалтерский учет обязателен только для основных средств, нематериальных активов и при выплате дивидендов.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – доходы минус расходы

 Налоги:
  •   Единый упрощенный налог (10%). Платится с разницы между доходом и расходом. Перечень  расходов жестко ограничен. Расходы были обоснованы экономически, документально  подтверждены и перечислены в статье 346.16 НК РФ.
  •   Взносы в ПФР (14%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
  •   НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен  на  сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
  • Фонд оплаты труда
  •   ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится  ежемесячно.
  •   Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)
 Учет:
 Учет более сложен чем при упрощенке 6%. Есть закрытый перечень расходов, принимаемый для налогообложения. К нему относятся не все виды расходов. Помимо этого, возникает необходимость определять как сумму расхода, так и момент его возникновения. Также требуются четко и правильно оформленные первичные документы.
 Плюсы:
  •  Подходит для производственных и торговых организаций, работающих с небольшими  организациями или с розницей.
  •  Налоговое бремя ниже, чем на ОСНО.
 Минусы:
  •  Затраты на организацию ведения бухучета такие же, как на ОСНО.
  •  Даже в случае, если фирма получила убыток (расходы превысили доходы), придется  заплатить минимальный налог - 1% с доходов.
 Про другие специальные режимы налогообложения (налоги на вмененные доходы) можно прочитать, нажав на ссылку.
 Общим моментом в рассмотренных выше режимах налогооблажения является необходимость применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов за наличные платежи или по пластиковым банковским картам.
 Купить кассовый аппарат и зарегистрировать ккм для своей организации Вы можете, обратившись в офисы ЦТО "Абсолют-Сервис", расположенные в Санкт-Петербурге.

Дополнительная информация :

социальные закладки и ссылки
Материал на тему
  • Налогообложение

Смотреть все материалы на тему :
Материал из раздела Основные законы и постановления
Перейти к оглавлению раздела : Основные законы и постановления
Еще в этом разделе : « 162-ФЗ Коротко про КоАП »
комментарии

Добавить комментарий

Добавить комментарий можно без регистрации на сайте,но желательно писать в рамках приличия.


Защитный код
Обновить

© 2011–2017 ЦТО "Абсолют-Сервис"
Яндекс.Метрика